海南投资科摩罗ODI前期工作落实情况说明书按照企业境外投资的不同情形I34Z8946496
境外投资备案所需提供资料：
1、上年度的审计报告及近一期的财务报表
2、银行资信证明
3、境内公司组织架构图：
4、境内主体的执照
13、商誉。年报，商誉期末余额7.90亿元，其中Grid?Dynamics?International，Inc.（GD）相关商誉为6.75亿元。商誉减值期末余额0.16亿元，无期初余额。公司未商誉所在资产组或资产组组合的相关信息。请公司：（1）结合假设前提、关键参数、评估等，区分商誉所在资产组信息，详细历年商誉减值；（2）结合历年情况，说明各期商誉减值计提是否具有充分性和准确性，是否存在前期商誉减值计提不充分的情形；（3）说明商誉所在资产组的经营现状是否与收购时的盈利存在差异，期末商誉减值的假设前提、关键参数、评估等是否与收购时估值相关情况存在差异，若存在请说明差异原因，以及期末进行商誉减值时是否充分考虑上述差异情况；（4）公司收购GD附或有对价，请说明或有对价相关会计处理、依据及合理性。
14、货币资金和短期借款。年报，货币资金期初余额19.38亿元，期末余额10.83亿元，其中受限货币资金为1.07亿元；短期借款期初余额22.45亿元，期末余额18.07亿元；且存在闲置资金购买产品的情形。请公司：（1）结合业务情况，说明公司在短期借款较高的同时，维持较高货币资金且购买的原因及合理性；（2）补充货币资金受限的具体情况，并核实是否存在与控股或其他关联方联合或共管的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情况，是否存在潜在的合同安排以及是否存在潜在的性用途，相关信息是否真实准确完整。
15、应款和应收。年报，应款期末余额20.16亿元，占总资产比例为19.89%。根据账龄分析，1年以内应款11.40亿元，较上年11.04亿元；1年以上应款4.95亿元，较上年且占比大幅上升。在单项金额重大并单独计提的应款中，本年预计无法全部收回的1.24亿元，较上年大幅，计提比例1.64%，较上年大幅。应收期初余额2.07亿元，期末余额为0.74亿元，本期终止确认2.00亿元。请公司：（1）结合业务、客户情况、信用、结算和周期等，说明1年以内应款大幅，但销售商品、提供劳务收到的现金与上年基本持平，1年以上应款金额及占比上升的原因及合理性；（2）补充单项金额重大并单独计提的应款的具体情况，并说明金额较上年大幅，但计提比例大幅的原因及合理性；（3）区分业务板块，补充应款和应收前五名情况，对应金额和账龄，是否存在关联关系；（4）公司本期办理了不附追索权的应款保理业务，保理收款金额为0.54亿元，同时终止确认账面原值为1.51亿元的应款。请结合交易背景、客户及账龄情况等，说明相关应款大部分无法收回的原因及合理性，以及保理公司是否存在关联关系；（5）结合应收的业务，说明大额应收贴现或背书的具体情况、涉及的交易背景和应收对象、款项收回情况及后续用途、是否终止确认条件。
16、存货。年报，2016年至2018年存货期末余额分别为12.50亿元、7.40亿元、6.87亿元。2016年存货期末余额大幅，后逐渐但仍较高。（1）结合业务、交易背景和交易，详细说明2016年存货大幅后逐渐的原因及合理性，是否存在潜在合同或其他利益安排；（2）补充存货的具体构成项目及价值情况，并说明长期持有大额存货的原因及合理性；（3）本期存货跌价损失发生额为-549.84万元，请公司说明相关原因及合理性，并说明存货本年度及以前年度计提跌价的准确性、充分性及合理性；（4）请年审说明就存货的存在及计价和分摊等认定实施的程序及意见。
17、应付及应付账款和预款。年报，2014年至2018年应付期末余额分别为0.94亿元、2.88亿元、10.68亿元、4.82亿元、2.16亿元。应付账款期末余额10.71亿元，主要为及服务款。预款期末余额5.13亿元，全部为及服务款。请公司：（1）区分业务板块，补充应付及应付账款前五名情况，对应金额和账龄，是否存在关联关系；（2）请公司结合相关业务、结算、交易背景和交易，详细说明2016年应付大幅后逐渐的原因及合理性，是否存在潜在合同或其他利益安排；（3）补充应付账款和预款中及服务款的明细情况和主要交易；（4）结合相关客户和供应商以及上下游关系，说明同时在应付账款和预款中存在大额的及服务款的原因及合理性。
18、预付款项。2018年和2017年预付款项期末余额分别为4.25亿元和4.20亿元，较2016年期末余额2.12亿元大幅。请公司：（1）补充按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况，是否存在关联关系；（2）结合业务及供应商变化等，说明近两年在营业收入和营业成本变化不大的情况下，预付款项大幅的原因及合理性。
19、其他应收款。2018年和2017年其他应收款期末余额分别为2.40亿元和2.79亿元，较2016年期末余额0.89亿元大幅。请公司结合借款和往来款等明细项目、交易背景、交易及关联关系等，说明近两年其他应收款大幅的原因及合理性。
20、其他流动资产。年报，其他流动资产中列示的产品期初余额7.92亿元，期末余额2.61亿元。在委托情况中，产品未到期余额为0，信托产品未到期余额为100万元。请公司：（1）补充其他流动资产中列示的产品情况，并说明投向及相关收益情况，是否与关联方相关；（2）说明其他流动资产中列示的产品余额与委托情况不符且差距较大的原因及合理性，是否存在潜在合同或其他利益安排。
21、其他非流动资产。年报，其他非流动资产期末余额1.76亿元，全部为预付投资款。近三年其他非流动资产的明细项目，主要为预付投资款或预付项目合作款。请公司：（1）补充近三年其他非流动资产的明细情况，包括但不限于交易背景、交易、相关账龄、投资标的；（2）充分说明大额预付投资款或项目合作款的原因及合理性，是否与大等关联方相关。
金融协会(IIF)近日发布的报告显示，今年全年流入的资本可能会达到5750亿美元。而有关统计数据显示：截至2018年末，境外机构持有的币资产的存量市值已近3万亿元，其中持有1.15万亿元，债券1.71万亿元。
去年年底反弹以来，外资增量资金涌现的身影越来越清晰。目前看，外资进入A股的渠道在不断拓宽，尽管沪港通对外投资、深港通的每日额度还有一定的，但投资总规模已经取消，而且双向活跃度在不断增长；沪伦通估计也会尽快开通。
会议指出，将实施更加积极主动的开放战略，营造更加公平便利可预期、更有吸引力的外商投资环境。将把符合条件的外资项目纳入重大建设项目范围，或加快调整列入相关产业规划，给予用地、用海审批等支持，并加快环评审批进度，降低物流成本，推动外资项目尽快落地。
海南投资科摩罗ODI前期工作落实情况说明书按照企业境外投资的不同情形2019-08-21 10:36:20
